現在許多人為了讓自己加薪，常常會在工作之餘研究不一樣的投資，只希望能有多些業外收入。
這兩年疫情當道，各項投資都有人青睞。
台股算是台灣投資人最喜歡的管道之一，市場遇到全球疫情肆虐，雖有危機也有入市的好時機。
航海王那一波就很多人賺得盆滿缽盈，也有人一波波跳水求生。
這些時日的護國神山台積電也是近期話題最多的股票之一。
短線衝刺好，還是長抱股票好？該怎麼看？
消息面跟技術面都有值得參考的方向，請教專業顧問也是一個參考的方法。
投資有賺有賠，大家投資前記得多做些研究功課，也得練好靜心訣啊～
(pic from 巴哈姆特)
伊森在此的任務要提醒大家買賣股票的「交易成本」。
不管是買賣還是持有所得到的股利都有相關的稅負要考量，投資決策上把稅負與手續費成本算入，投資報酬率才會更精確。
交易後取得之上市櫃與非上市櫃之股票
一般來說，國內股票買賣常見之稅負為：
「證券交易稅」、「證券交易所得稅」、「綜合所得稅」。
不過現在也不少人投資國外證券，這部分則適用「最低稅負制」。
許多人持有股票有機會賺取股票市值價差的資本利得外，長期持有會獲配股票股利與現金股利。
這部分會計入在綜合所得總額之中。
目前股利所得如下圖所示，分為「合併計稅」與「分開計稅」，口訣就是85828。
是自己的狀況去判斷該選擇哪一項是適合自己的報稅方式。
證券交易稅 x 手續費
買賣股票時最基本的就是「證券交易稅」與「手續費」，目前證交稅明訂之稅率為賣出價值之0.3%。
目前為了促進資本市場發展，到113年12月31日為止，當日沖銷之股票(俗稱當沖)如果在同一家券商買賣，則是0.15%之優惠稅率。
假設賣出股票之價值為10萬元：
非當沖之證交稅 ➡️ 10萬 x 0.3% = 300元
當沖之證交稅 ➡️ 10萬 x 0.15% = 150元
手續費的部分則依各家券商的規定，有些會依下單方式，有些則是數量等等的，會有不同的收費方式。
這部分都是每位投資人會去考量成本的重點，可以留意常常會有各家券商的促銷廣告與VIP服務之類的。
證券交易所得稅
證交稅的部分為了促進國內資本市場發展，目前依然是「免徵」的狀態。
上市櫃股票交易後即便有賺取價差，也不用課到任何稅負。
國內交易唯有「未上市櫃與未登錄興櫃之股票交易」自110年1月1日起，應計入個人基本所得額課稅。
若屬主管機關核定「國內高風險新創事業公司，且交易時設立未滿5年」，可免除計入個人基本所得額。
(基本所得額又稱最低稅負制)
一樣適用加總起來670萬的扣除額後，乘以20%之稅率算出之稅額會與綜所稅額比大小。
持股族領取股票股利與現金股利之稅負
A. 與綜所稅＿合併計稅(8.5%,上限8萬)
年度領取之股利所得會併入綜合所得總額之中，股利中8.5％可以再用來抵減綜所應納稅額。
每一所得申報戶可抵減的上限是8萬元。
舉例來說，假設去年哈利領到的股利有20萬：
20萬 x 8.5% ＝ 17,000 元，已計算出之綜合所得稅總額可以抵減17,000元。
B. 與綜所稅＿分開計稅(28%單一稅率)
這方式就相對單純許多，年度總領股利之總和，直接乘以 28% 的稅率去計算即可。
如果一樣是20萬元股利，直接另外多繳交 56,000元的所得稅就好，股利收入不用再併入綜合所得總額之中。
那到底該選 A 還是 B 才適合自己呢？
伊森建議__
一般來說，綜所稅率20%以下的朋友，建議採用 A(合併計稅)會比較適合。
如果綜所稅率在40%以上，就建議採用 B(分開計稅)的方式在稅務上會比較優惠。
至於20%~30%之間的朋友，就要看各自的收入與投資金額狀況等等，才比較清楚。
投資海外股票與海外ETF
現在許多人開始會投資國外證券(例如美股、ETF)，不論是海外券商開戶或是國內券商的複委託。
依照台灣國稅局規定，這些投資整年度的資本利得與配息所得屬於「最低稅負制」中的「海外所得」，超過100萬的話就要全數申報計入基本所得額之中。
下圖第三項 ⬇️
另外，如果有些海外證券投資的配息與資本利得必須留意投資所屬國家股票的稅負規範，這也要留意。
以美股為例，「資本利得」的部分不課稅，賺多賺到都沒有關係，儘管拿！
但是，美股配息常常季配現金，這部分會被美國政府課徵 30% 的利息稅。
換句話說，假設領到股息100美元，扣掉30美元(稅)，實際拿到手上的利息會是70美元。
剩下的70元，如本段開頭所述，還得再計入「最低稅負制」中的海外所得，與整年度資本利得一起申報計入「基本所得額」。
假設我買美國水果公司股票1000股，股價200美元。
一年後賣出，股價300美元，其中獲配利息600美元。
總收益 ⬇️
1000股 x (300-200)美元 + 600(1-30%)美元
→ 1000股 x 100美元 +420美元 = 100,420美元 ＞海外所得100萬(NTD)，所以要一併申報基本所得額。
以上，希望大家投資時多留意買賣與持有股票的稅負成本。
祝大家都能在股海找到自己的一片天！
(pic from the wolf of wall street)
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相關資料來源：財政部、國稅局。
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首圖來源：realized1031.com
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作者現職為 金融服務業
CFP®國際認證高級理財規劃顧問
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